1. Đối tượng áp dụng Tờ khai Mẫu số 01/GTGT
Mẫu số 01/GTGT dành riêng cho các người nộp thuế tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Đây là phương pháp phổ biến nhất áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên hoặc tự nguyện đăng ký.
2. Các chỉ tiêu “Vàng” trên tờ khai cần đặc biệt lưu ý
Dưới góc độ chuyên gia, tôi khuyên bạn cần kiểm soát tuyệt đối 4 nhóm chỉ tiêu sau đây để tránh bị mời lên “uống trà” tại cơ quan Thuế:
Nhóm 1: Thuế GTGT đầu vào (Chỉ tiêu 22 – 25)
- Chỉ tiêu [22]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang. Số liệu này phải khớp 100% với Chỉ tiêu [43] trên tờ khai kỳ trước.
- Chỉ tiêu [24] và [25]: Đây là nơi kế toán hay sai nhất. [24] là tổng thuế đầu vào, còn [25] là thuế đầu vào đủ điều kiện được khấu trừ.
- Ví dụ: Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán tiền mặt thì chỉ ghi vào [24], không được ghi vào [25].
Nhóm 2: Doanh thu và Thuế đầu ra (Chỉ tiêu 26 – 35)
- Chỉ tiêu [32] và [33]: Áp dụng cho hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10% (hoặc 8% theo các nghị quyết giảm thuế hiện hành của năm 2025).
- Lưu ý: Doanh thu tại chỉ tiêu [26] (không chịu thuế) cần được phân biệt rõ với chỉ tiêu [30] (thuế suất 0%).
Nhóm 3: Kết quả kê khai (Chỉ tiêu 40 và 43)
- Chỉ tiêu [40]: Số thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ. Nếu có số dương ở đây, doanh nghiệp phải mang tiền đi nộp trước khi hết hạn tờ khai.
- Chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau. Đây là “tài sản” của doanh nghiệp, sẽ trở thành chỉ tiêu [22] của kỳ tiếp theo.
3. Thời hạn nộp tờ khai 01/GTGT năm 2025
Sai lầm về thời gian nộp có thể dẫn đến mức phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng (theo Nghị định 125).
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
- Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
4. 03 Sai lầm “kinh điển” khi lập tờ khai trên HTKK
Tại CenTax, chúng tôi thường xuyên hỗ trợ doanh nghiệp xử lý các lỗi:
- Lệch chỉ tiêu [22]: Do kế toán tự ý sửa tay số dư đầu kỳ mà không kiểm tra lại tờ khai cũ.
- Sai mã số thuế người mua/bán: Dù dùng hóa đơn điện tử nhưng việc gõ thủ công thông tin trên HTKK vẫn dễ sai sót.
- Không nộp tờ khai trắng: Doanh nghiệp không phát sinh mua bán vẫn bắt buộc phải nộp tờ khai 01/GTGT (tờ khai trắng) để tránh bị khóa mã số thuế.
5. Kinh nghiệm tối ưu hóa Tờ khai cho kế toán
- Sử dụng tính năng “Nhập từ XML”: Thay vì nhập thủ công, hãy kết xuất dữ liệu từ phần mềm kế toán hoặc trang tra cứu hóa đơn của Tổng cục Thuế để đảm bảo tính chính xác.
- Đối soát hóa đơn bỏ trốn: Trước khi chốt tờ khai, hãy tra cứu danh sách doanh nghiệp rủi ro về thuế để loại bỏ kịp thời các hóa đơn “ma”.
Lập Mẫu số 01/GTGT không khó, nhưng để lập đúng và tối ưu thì cần sự cẩn trọng và am hiểu sâu sắc về luật thuế. Hy vọng bài viết này giúp bạn tự tin hơn trong mỗi kỳ kê khai.
Tải về: File Excel bảng kê mua vào, bán ra hỗ trợ lập tờ khai 01/GTGT]